Ставки подоходного налога и налога на прибыль по дивидендам в Беларуси

Выплата дивидендов – важный элемент распределения прибыли компании, который напрямую связан с налоговыми обязательствами. В 2026 году в Республике Беларусь вступили в силу изменения, затрагивающие порядок налогообложения таких доходов. Для бизнеса это означает необходимость более внимательного подхода к расчетам, а также корректного ведения бухгалтерии и налогового учета.

С 1 января 2026 года в Беларуси действует обновленный порядок налогообложения доходов в виде дивидендов для физических лиц. Ключевое изменение связано с введением повышенной ставки налога при превышении установленного лимита.

Если сумма дивидендов за налоговый период:

• не превышает 350 000 белорусских рублей – применяется ставка 13%;
• превышает 350 000 белорусских рублей – на сумму превышения действует ставка 25%.

При этом ранее применяемая ставка 6% для налоговых резидентов Республики Беларусь больше не используется. Это существенно влияет на налоговую нагрузку и требует точного налогового учета при начислении доходов.

Если дивиденды начисляются физическим лицам, не являющимся налоговыми резидентами Беларуси, применяется аналогичный подход:

• до 350 000 рублей – стандартная ставка;
• сверх лимита – 25% на сумму превышения.

Важно учитывать, что налог удерживается налоговым агентом (организацией, выплачивающей дивиденды) в момент фактической выплаты дохода. При этом корректное составление налоговой отчетности становится критически важным для исключения ошибок и санкций.

Дата фактического получения дивидендов определяется как день принятия решения о распределении прибыли. Именно на эту дату ориентируются при расчете налоговых обязательств.

Налоговый агент обязан:

• рассчитать сумму налога;
• удержать ее при выплате;
• перечислить в бюджет;
• отразить данные в отчетности.

Несмотря на удержание налога, физическое лицо обязано подать декларацию по итогам года. Это подчеркивает важность правильного понимания, как формируется порядок составления налоговой отчетности.

Законодательство прямо устанавливает, что налоговые льготы и вычеты не применяются к дивидендам в пределах 350 000 рублей. Это касается всех стандартных вычетов, предусмотренных Налоговым кодексом.

Таким образом, при расчете налога необходимо учитывать:

• отсутствие вычетов по дивидендам;
• полную налогооблагаемую базу;
• повышенную ставку при превышении лимита.

Ошибки в расчетах могут привести к необходимости проведения восстановления налогового учета, что увеличивает финансовые и временные затраты компании.

Для юридических лиц дивиденды также имеют особенности налогообложения. Как правило, прибыль, из которой выплачиваются дивиденды, уже облагается налогом на прибыль. Однако при распределении дохода важно соблюдать требования законодательства и корректно отражать операции в учете.

Ключевыми аспектами являются:

• правильное распределение чистой прибыли;
• соблюдение сроков и процедур выплаты;
• корректное отражение операций в бухгалтерском и налоговом учете.

Изменения налогового законодательства требуют постоянного контроля и актуализации знаний. Ошибки при расчете дивидендов могут привести к штрафам, доначислениям и дополнительным проверкам.

Профессиональный подход позволяет:

• обеспечить корректное составление налоговой отчетности;
• минимизировать налоговые риски;
• избежать необходимости восстановления налогового учета.

При этом стоимость бухгалтерских услуг (налоговый учет) часто оказывается значительно ниже возможных потерь от ошибок и санкций.

Если вы хотите быть уверены в правильности расчетов и соблюдении законодательства, доверьте ведение бухгалтерии и налогового учета специалистам компании «ЛидерПартнер». Мы обеспечим точное составление отчетности, при необходимости проведем восстановление налогового учета. Свяжитесь с нами, чтобы получить профессиональную поддержку и защитить.